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        三个打通+三个机制,突破结转利润管控窘境

        明源地产研究院 方英楠
        2015-10-13 11:16:47
        人物:    企业:
        导读:数据不准,利润目标就是虚设;项目公司利润目标完不成,集团想管却管不了?!叭龃蛲?、三个机制”能有效解决上述困扰,实现结转预算的可知、可控、可预测,整体提升结转利润的把控。
        众所周知,结转利润是确认收入与成本的过程,在一定期间内反应企业的经营成果,是企业是否达成既定利润目标的重要考核依据,但在结转预算编制过程中常常出现以下2个问题:
         
        1、项目结转预算数据汇总不够及时、准确
        通常采用“两下两上”的模式进行结转利润目标的下达与上报,即:集团依据战略目标结合年度经营计划进行结转利润目标的下达,项目结转预算数据由下至上层层上报至集团,通过多轮博弈后确定项目结转利润目标。项目公司以财务部门为主导,计划、成本、销售部门为辅的方式开展编制工作,然而多部门在协同时往往做不到数据口径统一和信息及时共享,甚至存在“全面预算就是财务部门的事与其他部门无关”的错误认识,从而降低数据的准确性、及时性,财务部门拿不到部分指标准确的数据仅可做预估上报,使整体利润目标制定准确性下降。
        2、集团管不住项目公司,预期和实际利润偏差大
        集团公司依据战略目标进行区域扩张的同时,对项目公司的管控难度也同时增加,涉及的盘子越大问题越明显。以结转预算为例,当整体利润目标达成率偏低时,统计汇总数据、回顾分析、调整的工作量很大,各公司上报明细数据是否及时、准确将决定了目标形成、调整的准确性。集团往往无法直接了解到一线项目的实际结转情况,进而削弱了对利润的管控,陷入想管控但管控乏力的窘境。
         
        以上困扰,可以通过“三个打通、三个机制”的方式解决,有效加强集团对公司乃至项目利润达成的把控。我结合结转业务模型(见下图)及实际案例进行详尽阐述。

         
        一、“三个打通”线上做实即时数据
        “三个打通”即以完成利润目标为基础,借助统一的信息化平台为纽带,加强计划、成本、销售、财务部门的协同,共同促进利润目标的达成。
         
        1、打通计划与财务部门

        建立统一的信息化平台,由计划部门牵头进行项目、分期、楼栋、产品、房间的由上至下,层层数据编制与审批,达到基础数据的统一与共享,通过“楼栋生产计划”的编制在工程楼栋建立时预估“交房日期”,“可售面积”、“销售目标总价”等核心指标,指导“结转计划”的形成,随着项目的开盘进程刷新实际核心指标,形成动态的“楼栋生产计划”,同步调整“结转计划”,加强集团公司对项目全生命周期的“结转计划”管控。
         
        2、打通成本与财务部门

        成本部门以成本核算的口径进行“产品单方成本”的输出,作为财务部门编制结转“产品单方成本”的参考。结合销售系统由房间汇总形成的“结转面积”,预测“结转成本”的项目全生命周期,实时体现实际的“结转成本”,加强动态管控。
         
        3、打通销售与财务部门

        由销售部门加强从房间认购、签约到回款的信息化系统线上管控,按月度与财务部门进行核心数据核对,保障数据的及时性、准确性。当达到结转条件时,“结转预算”直接从楼栋下进行房间结转,提取实际“结转时间”、“结转金额”、“结转面积”。加强明细数据的把控,并通过“销售回款”预测进行项目全周期的“结转税费”预测与实际数据沉淀。当利润达成率偏低时可直接钻取明细数据进行分析、调整,倒逼销售部门提效。
         
        二、“三个机制”线下做保障
         
        信息化系统可以解决数据有效沉淀、动态监控执行情况的作用,并输出预测与实际进行对比分析数据,但这仅仅是开始。有效的管控还需要借助线下的保障机制,加强数据沉淀的及时性、有效性,分析异常数据背后的问题并进行及风险预警,从而进行有效调整,最终支撑目标达成。
        1、建立全面预算管理机制
        通过机制明确全面预算编制的范围、维度、口径以及规章制度等,引导结转预算编制工作开展。
        2、建立数据保障机制
        在“全面预算管理制度”的基础结合信息化系统,通过机制明确各业务??榈氖荼嘈?、刷新、回顾周期,明确各指标维护时间、责任部门与责任,重点约定执行工作项,形成结转预算执行过程中的数据维护体系,指导多部门协同办公,开展全面预算数据有规律的刷新。
        3、建立会议保障机制
        通过机制制定“战略制定阶段”、“战略执行阶段”、“全面预算执行回顾阶段”为前提,明确“会议名称”、“会议重点工作项”、“会议组织部门”、“会议参与部门”等口径,在项目执行过程中从“战略目标制定”、到“预算执行”、“预算调整”、“反馈报告输出”、“预算分析”多个维度梳理,加强预算从目标确定到执行过程中的管控。

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